Zamknij
Ta strona wykorzystuje wyłącznie niezbędne pliki cookies, które są wymagane do jej prawidłowego działania. Nie stosujemy cookies analitycznych, reklamowych ani śledzących. Szczegóły znajdziesz w naszej polityce prywatności.
Zgadzam się
Węzeł Fa stanowi centralny i najbardziej rozbudowany komponent faktury ustrukturyzowanej. Pełni kluczową rolę w dokumentowaniu przebiegu transakcji, jej warunków, wartości oraz innych ważnych okoliczności związanych z jej realizacją. Ze względu na obszerność danych zawartych w tym węźle, zdecydowaliśmy się podzielić go na kilka mniejszych segmentów (i wpisów). W niniejszym wpisie koncentrujemy się na omówieniu tzw. części głównej zawierającej m.in. informacje o walucie faktury, podstawowych datach z nią związanych, numerze faktury, jej typie oraz podsumowaniu wartości transakcji dokumentowanych fakturą.
Pierwszym obowiązkowym polem znajdującym się w tym węźle jest kod waluty (element Fa/KodWaluty). Ideą tego pola jest zdefiniowanie z góry w jakiej walucie na fakturze prezentowane są wszystkie wartości. Ważne, by podany kod waluty był zgodny z klasyfikacją ISO 4217, czyli oficjalnym międzynarodowym standardem (np. PLN dla faktury w złotych, USD dla faktury w dolarach itp.).
Kolejnym obowiązkowym i w wielu przypadkach kluczowym dla rozliczeń VAT elementem jest wskazanie daty wystawienia faktury (element Fa/P_1). Pole to jest odzwierciedleniem art. 106e ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Standardowo, data prezentowana w polu P_1 pochodzić będzie z systemu finansowo-księgowego wykorzystywanego do wystawiania faktur. Data ta znajdować się będzie również w treści danych wsadowych (pliku XML) przesyłanych przez podatnika do KSeF celem wystawienia faktury z wykorzystaniem KSeF. Cały wątek związany z datą wystawienia faktury ustrukturyzowanej ze względu na swoją złożoność, istotne modyfikacje przepisów mające miejsce w ostatnim czasie oraz niezwykle istotne przełożenie na prawidłowość rozliczeń VAT zostanie szerzej omówiony w osobnym wpisie.
Nie ulegnie zmianie obowiązek nadawania fakturom przygotowywanym z wykorzystaniem własnego oprogramowania numeracji jednoznacznie taki dokument identyfikującej (art. 106e ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT). Za numer faktury odpowiada pole P_2 struktury logicznej. Trzeba przy tym pamiętać, że numer ten nie jest tożsamy z numerem identyfikującym fakturę w samym KSeF – są to dwa odrębne identyfikatory o zupełnie innej budowie i roli.
Struktura logiczna przewiduje również miejsce na wskazanie daty dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi lub daty otrzymania zaliczki (art. 106e ust. 1 pkt 6 ustawy o VAT). W wykorzystywanych systemach informacja ta określana jest często jako tzw. data sprzedaży. Nie jest to informacja obowiązkowa faktury. Wymaga bowiem uzupełnienia wyłącznie w przypadkach gdy data ta różni się od daty wystawienia faktury oraz jest sprzedawcy znana. Co ciekawe, sama struktura logiczna przewiduje trzy różne i wzajemnie wykluczające się możliwości wskazania tej daty, tj. jako konkretna data dzienna przypisana całej fakturze (element Fa/P_6), w postaci okresu rozliczeniowego (element OkresFa) lub poprzez przypisanie różnych dat sprzedaży poszczególnym wierszom faktury (element P_6A).
Węzeł Fa zawiera również rozbudowaną i szczegółową część dotyczącą podsumowania wartości całej faktury wraz z podziałem na poszczególne stawki VAT oraz sprzedaż zwolnioną z VAT.
Ważnym obligatoryjnym polem jest również oznaczenie rodzaju wystawianej faktury. W tej części faktury ustrukturyzowanej należy obowiązkowo wskazać jeden z predefiniowanych typów dokumentu: „VAT” dla faktury podstawowej (zwykłej), „KOR” dla faktury korygującej, „ZAL” dla faktury zaliczkowej, „ROZ” dla faktury rozliczeniowej, „UPR” dla faktury uproszczonej (poniżej 450 zł), „KOR_ZAL” dla korekty faktury zaliczkowej oraz „KOR_ROZ” dla korekty faktury rozliczeniowej. To oznaczenie wskazuje, z jakim rodzajem faktury mamy do czynienia, a co za tym idzie – jaki zakres danych powinien się na niej znaleźć. Faktury korygujące będą bowiem zawierać inny zakres obowiązkowych danych niż standardowe faktury i innych danych KSeF będzie w tym zakresie wymagał.
Pośród ogólnych ale dodatkowych i fakultatywnych (nieobowiązkowych) informacji związanych z fakturą i możliwych do jej zaprezentowania w schemie znajdują się również pola: P_1M służące do określenia miejsca wystawienia faktury, WZ przeznaczone do wskazania numerów dokumentów magazynowych powiązanych z fakturą, a także KursWalutyZ umożliwiające podanie kursu waluty wykorzystywanego przy wyliczaniu kwoty podatku ale wyłącznie w przypadku faktur zaliczkowych wystawionych w walucie obcej. W odniesieniu do faktur standardowych, wskazanie kursu walutowego stosowanego na potrzeby VAT będzie możliwe wyłącznie z poziomu poszczególnego wiersza faktury (nie da się przypisać jednego kursu walutowego z góry do całej faktury standardowej). Można również na zasadzie dobrowolności wskazać, czy faktura została wystawiona do paragonu (znacznik FP) oraz czy odbiorcą jest podmiot powiązany (TP).
Masz pytania dotyczące zasad działania KSeF i zastanawiasz się jak KSeF wpłynie na prowadzoną przez Ciebie działalność? Zapraszamy do kontaktu!
