Zamknij
Ta strona wykorzystuje wyłącznie niezbędne pliki cookies, które są wymagane do jej prawidłowego działania. Nie stosujemy cookies analitycznych, reklamowych ani śledzących. Szczegóły znajdziesz w naszej polityce prywatności.
Zgadzam się
Przygotowana przez Ministerstwo Finansów struktura logiczna dla korygujących faktur ustrukturyzowanych przewiduje dwa rodzaje (sposoby) modyfikacji danych transakcyjnych. Podatnicy mogą wykorzystywać na potrzeby korekt zarówno wariant dwupozycyjny jak i jednopozycyjny. Wybór metody pociąga za sobą określone konsekwencje w zakresie sposobu prezentacji danych na fakturze korygującej przesyłanej do KSeF.
W odniesieniu do faktur korygujących, przepisy ustawy o VAT dopuszczają prezentację danych transakcyjnych (m.in. cena, ilość itp.) na fakturach korygujących w sposób dwupozycyjny (wskazanie zarówno wartości przed korektą i nowej wartości na zasadzie „było…jest”) oraz w wariancie jednopozycyjnym (poprzez wykazanie wyłącznie różnicy). Oba ta podejścia, mimo że różnią się zakresem informacji umieszczonych w treści faktury korygującej, mają taką samą moc prawną i podatkową. To, które z nich będzie stosowane, uzależnione jest przede wszystkim od decyzji sprzedawcy. W rzadszych przypadkach – konkretnego formatu danych może również wymagać nabywca.
Podobna reguła i możliwości prezentacyjne znajdą zastosowanie w KSeF. Struktura logiczna przewiduje bowiem zarówno opcję wystawiania korekt dwu jak i jednopozycyjnych. W tym pierwszym przypadku konieczne jest wskazanie na poziomie wiersza danej faktury korygującej informacji o danych transakcyjnych z faktury pierwotnej będących przedmiotem korekty. Do ich oznaczenia służy dedykowany znacznik StanPrzed (element: Fa/FaWiersz/StandPrzed). Nowe wartości (po korekcie) powinny natomiast znaleźć się w odrębnym wierszu faktury. W takim przypadku, końcowa wartość faktury korygującej stanowić będzie różnicę pomiędzy informacjami zaprezentowanymi w ww. wierszach (różnica pomiędzy „było” oznaczona znacznikiem StanPrzed a „jest” w nowym wierszu faktury korygującej).
Pod tym względem, operacyjnie łatwiejszą opcją wydają się faktury korygujące jednopozycyjne prezentujące na poziomie wiersza wyłącznie samą różnicę pomiędzy fakturą pierwotną a wartością po korekcie.
Trzeba przy tym również pamiętać, że nie każda korekta możliwa będzie do zrealizowania w wariancie jednopozycyjnym. Przykładowo, nie ma możliwości poprawienia w ten sposób faktury pierwotnej z zastosowaną błędną stawką VAT. Swoje ograniczenia w tym zakresie zawiera również darmowe rozwiązanie zaprezentowane przez MF do obsługi KSeF (Aplikacja Podatnika 2.0).
Masz pytania dotyczące zasad działania KSeF i zastanawiasz się jak KSeF wpłynie na prowadzoną przez Ciebie działalność? Zapraszamy do kontaktu!
