Zamknij
Ta strona wykorzystuje wyłącznie niezbędne pliki cookies, które są wymagane do jej prawidłowego działania. Nie stosujemy cookies analitycznych, reklamowych ani śledzących. Szczegóły znajdziesz w naszej polityce prywatności.
Zgadzam się
Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP) należący do stron transakcji dokumentowanej fakturą ustrukturyzowaną to podstawowy łącznik pomiędzy sprzedawcą a nabywcą w KSeF. Dzięki niemu, wystawiona z wykorzystaniem KSeF faktura będzie zapisywana na koncie sprzedawcy i dostarczana nabywcy. Błąd w NIP oznaczać będzie bezwzględną konieczność korekt.
Błędy na fakturze dotyczące danych nabywcy to częste przypadki. Oprócz ogólnych danych nabywcy (nazwa i adres), często dotykają również NIP (element: Fa/Podmiot2/DaneIdentyfikacyjne/NIP w strukturze logicznej faktury ustrukturyzowanej). Obecna praktyka naprawiania takich błędów jest zróżnicowana. W zależności od przypadku, spotyka się zarówno noty korygujące wystawiane przez nabywcę, faktury korygujące na sam NIP czy korekty zerujące i nowe faktury z prawidłowym NIP.
Z uwagi na charakter i wagę numeru NIP pełniącego rolę łącznika pomiędzy sprzedawcą i nabywcą odpowiadającego za prawidłową wymianę faktur ustrukturyzowanych w KSeF między stronami, tylko ostatnia z ww. opcji będzie dopuszczalna w erze obowiązkowego fakturowania z wykorzystaniem KSeF.
Wystawienie noty korygującej do faktury ustrukturyzowanej nie będzie w ogóle możliwe z uwagi na zmianę przepisów. Korekta na sam numer NIP również nie zda w tym przypadku egzaminu. Trzeba bowiem pamiętać, że wystawienie z wykorzystaniem KSeF faktury w wskazanie na niej danego NIP powoduje automatyczne zapisanie i dostarczenie faktury do podmiotu legitymującego się tym (błędnym) NIP. Konieczne jest więc w tym zakresie podjęcie działań mających na celu wyzerowanie faktury i wystawienie prawidłowego dokumentu zapisanego na odpowiednich kontach użytkownika KSeF. Z uwagi na sposób działania KSeF, jedyną możliwą drogą do osiągnięcia tego celu jest wystawienie faktury korygującej w formacie ustrukturyzowanym „do zera” (z błędnym NIP) oraz nowego dokumentu (z prawidłowym NIP). Takie przypadki będą więc oznaczać konieczność wystawienia lokalnie w systemie i przesłania do KSeF trzech dokumentów – faktury pierwotnej (z błędnym NIP), faktury korygującej zerującej fakturę pierwotną z błędnym NIP oraz faktury z prawidłowym NIP.
Powyższa reguła dotyczy nie tylko pomyłek przy błędach w danych nabywców. Również ewentualne błędy w NIP sprzedawcy (element: Fa/Podmiot1/DaneIdentyfikacyjne/NIP w strukturze logicznej faktury ustrukturyzowanej) powinny być naprawiane w ten sam sposób. To o wiele rzadsze przypadki niż korekta NIP nabywcy, ale zdarzają się w praktyce. Zwłaszcza tam, gdzie proces fakturowania wielu podatników obsługiwany jest przez tę samą osobę lub ten sam zespół i operacje fakturowe wykonywane były w kontekście nieprawidłowego NIP.
Masz pytania dotyczące zasad działania KSeF i zastanawiasz się jak KSeF wpłynie na prowadzoną przez Ciebie działalność? Zapraszamy do kontaktu!
