Zamknij
Ta strona wykorzystuje wyłącznie niezbędne pliki cookies, które są wymagane do jej prawidłowego działania. Nie stosujemy cookies analitycznych, reklamowych ani śledzących. Szczegóły znajdziesz w naszej polityce prywatności.
Zgadzam się
Wraz z wejściem w życie przepisów o obowiązkowym KSeF zmianie ulegną również zasady dotyczące wystawiania faktur korygujących. Podobnie jak w przypadku faktur standardowych, korekty również będą musiały być wystawiane z wykorzystaniem KSeF. Wymusi to na podatnikach przegląd i aktualizację dotychczasowych procedur w tym zakresie, w szczególności w kontekście dodatkowego elementu takiej faktury korygującej – numeru KSeF faktury pierwotnej (jeżeli była wystawiona w okresie obowiązywania KSeF).
Wraz z wejściem obowiązkowego KSeF zniknie możliwość poprawiania drobnych błędów na fakturach ustrukturyzowanych z wykorzystaniem not korygujących. Każda zmiana danych na fakturze przesłanej do KSeF będzie więc wymagała wystawienia formalnej faktury korygującej.
Skuteczne wystawienie faktury korygującej będzie natomiast wymagało wystawienia jej z wykorzystaniem KSeF. Dotyczy to zarówno fakturowania online (w czasie rzeczywistym) jak i przypadków gdzie wykorzystywany jest jeden z trybów niestandardowych (z wyjątkiem awarii całkowitej, gdzie podatnicy przechodzą w całości na fakturowanie poza KSeF). W praktyce oznacza to, że faktury korygujące również będą musiały posiadać postać ustrukturyzowaną. A to wiąże się z koniecznością dopasowania ich do struktury logicznej wraz ze zmapowaniem odpowiednich pól.
Pierwszym krokiem niezbędnym do wystawienia faktury korygującej w formacie ustrukturyzowanym jest odpowiednie zdefiniowanie typu dokumentu przesyłanego do KSeF (pole: Fa/RodzajFaktury). Spośród dostępnych tam elementów należy wybrać z jakim rodzajem faktury korygującej mamy w danym przypadku do czynienia, tj. korektą zwykłą (element: Fa/RodzajFaktury/KOR), korektą faktury zaliczkowej (element: Fa/RodzajFaktury/KOR_ZAL), korektą faktury rozliczeniowej (element: Fa/RodzajFaktury/KOR_ROZ). To, który z ww. typów wybierzemy, rzutować będzie na charakter poszczególnych pól struktury, przede wszystkim w zakresie obowiązkowych elementów. W ramach tego wpisu, odnosić się będziemy do zasad związanych z fakturą korygującą standardową (KOR).
KSeF utrzymuje zasadę ścisłego powiązania faktury korygującej z fakturą pierwotną. Każda faktura korygująca wystawiana w formacie ustrukturyzowanym będzie więc wymagała odniesienia się do danych z faktury pierwotnej. Odpowiada za to sekcja Fa/DaneFaKorygowanej. Ma ona charakter obowiązkowy i podlega wypełnieniu zawsze. Niezbędne jest w tym zakresie wskazanie daty wystawienia faktury pierwotnej (element: Fa/DaneFaKorygowanej/DataWystFaKorygowanej) oraz jej numeru (element: Fa/DaneFaKorygowanej/NrFaKorygowanej). W dalszej kolejności należy wskazać, z jakim typem faktury pierwotnej mamy do czynienia – nieobjętej KSeF (np. w oparciu o zwolnienie ustawowe lub wystawienie jej przed wejściem w życie obowiązków związanych z KSeF) czy też wystawionej z wykorzystaniem KSeF. W obu przypadkach należy im przyporządkować odpowiedni znacznik (Fa/DaneFaKorygowanej/NrKSeFN lub Fa/DaneFaKorygowanej/NrKSeF). Oznaczenie faktury pierwotnej jako wystawionej w KSeF, wymusza dodatkową referencję do faktury pierwotnej poprzez wskazanie również jej numeru KSeF (element: Fa/DaneFaKorygowanej/NrKSeFFaKorygowanej).
W odniesieniu do faktur korygujących w formacie ustrukturyzowanym możliwe jest również wskazanie przyczyny korekty (pole: Fa/PrzyczynaKorekty). Ciekawą opcją jest również wskazanie typu korekty w kontekście jej skutków dla właściwego momentu ujęcia dla VAT. Poprzez podanie odpowiedniej wartości w polu Fa/TypKorekty, możliwe jest wskazanie, że jej skutki podatkowe w VAT odnoszone będą wstecz (w dacie ujęcia faktury pierwotnej), na bieżąco (w dacie wystawienia faktury korygującej) lub w inny sposób.
Przewidziane są również pola dla specyficznych przypadków korekt. Jeżeli faktura korygująca wystawiana jest z uwagi na błędny numer faktury, to w sekcji Fa/DaneFaKorygowanej należy wskazać ten błędny numer faktury. Dla prawidłowego numeru (po korekcie) przewidziane jest pole Fa/NrFaKorygowany.
Jeżeli w wyniku korekty zmieniają się dane sprzedawcy, to należy zastosować sekcję Fa/Podmiot1K, w której powinny znaleźć się dane korygowane (błędne). Korekta danych nabywcy (lub innego podmiotu powiązanego z fakturą) powinna być natomiast wykonana z wykorzystaniem sekcji Fa/Podmiot2K. Wyjątkiem jest tutaj przypadek błędnego numeru NIP tych podmiotów. W takich sytuacjach zawsze konieczne jest wystawienie korekty wraz z przesłaniem jej do KSeF oraz nowego dokumentu zawierającego prawidłowy NIP (wraz z przesłaniem go do KSeF).
Masz pytania dotyczące zasad działania KSeF i zastanawiasz się jak KSeF wpłynie na prowadzoną przez Ciebie działalność? Zapraszamy do kontaktu!
